Грядут серьезные изменения в НК РФ

На сайте Министерства финансов РФ были опубликованы изменения, которые планируются внести в первую и вторую части Налогового кодекса РФ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и повышения эффективности налогового администрирования иностранных организаций. Так, планируется дополнить Налоговый кодекс главой «Контролируемые иностранные организации». Таковой будет признаваться иностранная компания, которая удовлетворяет одновременно следующим условиям:

1. Организация не признается налоговым резидентом РФ согласно кодексу или международному договору (соглашению);

2. Организация является налоговым резидентом государства, включенного в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения прибыли (доходов), утвержденный Минфином;

3. Контролирующими лицами организации являются налоговые резиденты РФ;

4. Акции организации не прошли процедуру листинга и (или) не были допущены к обращению на одной или нескольких биржах, включенных в перечень, утвержденный ЦБ РФ.

К контролируемым иностранным компаниям могут быть отнесены также фонды, партнерства, товарищества и иные формы коллективных инвестиций. Статьей 2514 предусмотрена обязанность налоговых резидентов РФ уведомлять налоговые органы об участии в иностранных организациях. Уведомление должно представляться в течение 20 дней с даты возникновения оснований для представления такого уведомления. Помимо вышеуказанных изменений законопроект содержит положения касательно порядка учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении, включая предоставление налоговой декларации, финансовой отчетности и аудиторского заключения по финансовой отчетности, если личным законом этой компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности.

Неуплата налога или его неполная уплата влечет штраф как для физических, так и юридических лиц в размере не менее 100 000 рублей. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях или представление недостоверных сведений также влечет штраф в размере 100 000 рублей по каждой компании, сведения о которой не были представлены.

Источник: http://www.minfin.ru/common/gen_html/index.php?id=21245&fld=HTML_MAIN 

Контроль усиливается. Что это означает для тех собственников иностранных компаний, которые подпадают под указанное регулирование? Сейчас их иностранные компании получают доход, который остаётся вне налоговой юрисдикции РФ. Что такое доход в данном контексте? Это деньги, которые находятся у предприятия после завершения всех производственных циклов и уплаты всех налогов и которые предприятие никому не должно перечислять или выплачивать. Эти средства можно направить на выплату владельцам компании или направить на расширение компании. Если иностранная компания выплачивает какие-то суммы владельцам предприятия, то это и будет доходом резидента РФ из источников за рубежом. О том, что они получают доход от компаний, которые контролируют, просто не знают в налоговой.

Таким образом, даже и сейчас резиденты РФ, которые получают доход из зарубежных источников, должны их декларировать и платить налоги. В противном случае - это криминальное уклонение от уплаты налогов.

С введением понятия «Контролируемые иностранные организации» ничего не изменится. Если доход есть, то его надо декларировать. Если нет, то объекта для налогообложения нет. Вся эта возня с принятием всё более жестких законов напоминает гонку кота за своим хвостом. Хвост всегда ускользает, а если кот его ловит, то кусать больно. Что можно порекомендовать в этой ситуации тем, у кого есть зарубежные компании?

Во-первых, провести внутренний аудит, маленькую проверку на предмет, есть ли у вас как у налогового резидента РФ доходы с источником из-за рубежа. Если да, то оцените размер такого дохода, и какие документы могут его подтвердить.

Во-вторых, если дохода нет, но есть иностранная компания, то налоговых последствий не возникает. Но декларировать такую собственность всё равно надо. Если доход есть, то его следует задекларировать и уплатить соответствующие налоги.

В-третьих, следует подумать об инструментах налогового планирования, которые позволят свести налоговую нагрузку к минимуму.

Суть налогов одна и та же для всех стран мира. Ничего нового в налоговом законодательстве не придумано. Весь мир оптимизирует налоги. Так что выбор вариантов ведения легальной деятельности с одновременной оптимизацией налогового бремени есть. Иногда дешевле заплатить налоги, чем придумывать схемы оптимизации. Просчитайте всё сами или обратитесь к вашим консультантам. Усиливайте свой контроль бизнеса!