Закон об экономическом присутствии на BVI

1 января 2019 года на Британских Виргинских островах вступил в силу Закон об экономическом присутствии - Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Асt, 2018. Закон вводит целый ряд новых требований для юридических лиц, зарегистрированных или только планирующих регистрацию на Британских Виргинских островах.

Согласно последним изменениям компания должна будет продемонстрировать свое «экономическое присутствие» в стране регистрации, тем самым становясь налоговым резидентом БВО. Данное условие означает, что вести бизнес и владеть компанией на Британских Виргинских островах представляется возможным только при наличии офиса, нужного количества квалифицированных сотрудников, финансовой возможности для содержания компании, а также при адекватном числе расходов. Новые правила распространяются на компании, ведущих следующую деятельность:

- банковская деятельность,

- страхование,

- управление фондами,

- финансы и лизинг,

- деятельность штаб-квартиры,

- деятельность в сфере грузоперевозок,

- холдинговая деятельность,

- управление интеллектуальной собственностью,

- деятельность по дистрибуции и оказанию услуг.

В соответствии с Законом об экономическом присутствии:

- Управление и контроль за деятельностью компании должны находиться на БВО. Следовательно, все собрания членов правления компании должны происходить на Британских Виргинских островах, а все документы должны храниться на БВO;.

- Компания должна иметь реальный офис на территории БВО;

- Компания должна располагать достаточным количеством наемных квалифицированных сотрудников на территории островов;

- Компания обязана нести адекватное количество расходов на территории БВО;

- Компания, деятельность которой связана с интеллектуальной собственностью, обязана размещать оборудование на территории БВО, если таковое необходимо для ее деятельности;

Каждая компания обязана будет доказать свое экономическое присутствие в стране регистрации и предоставить в Управление по международному налогообложению ITA (International Tax Authority) ) обоснованную и необходимую информацию для проверки выполнения требований Закона.

Регистрация новых компаний на БВО, начиная с 1 января 2019 года, возможна лишь при условии полного соблюдения новых требований Закона. Для компаний, зарегистрированных до 1 января 2019 г., необходимо в срок до 30 июня 2019г. также выполнить все законодательные предписания об экономическом присутствии, а к 30 июня 2020 года - отчитаться в соответствии с законом «О системе обеспечения поиска бенефициарных владельцев» 2017 года. (В закон внесены поправки в рамках вступившего в законную силу Закона об экономическом присутствии).

В случае неисполнения требований закона к компании и бенефициару могут применить как административную, так и уголовную ответственность, а само юридическое лицо будет ликвидировано. За нарушение закона установлен штраф, минимальный размер которого составляет 5 тысяч долларов США. В случае неуплаты штрафа начинает действовать каскадная система увеличения штрафов.

Источник: https://eservices.gov.vg/gazette/sites/eservices.gov.vg.gazette/files/newattachments/Act%20No%2012%20--%20Economic%20Substance%20%28Companies%20and%20Limited%20Partnerships%29%20Act%202018-%20Revised%2017%2012%202018%20%28clean%29%20%281%29_0.pdf