Дело ПАО «Меткомбанк»

31.10.2011 года между ПАО «Меткомбанк» и ООО «Е3 ОЦМ – Актив» (Далее – ООО) был заключен договор займа, а в 2014 г. Меткомбанк был уведомлен о заключении между ООО и ответчиком - компанией WINTERLUX LIMITED, зарегистрированной на Кипре, договора уступки прав. Во исполнение условий договора Меткомбанк в 2017 году осуществил выплату процентов в пользу WINTERLUX (далее – Компания).

Компания в письме от 30.01.2017 года представляет Меткомбанку заверения об обстоятельствах, в которых подтверждает, что обладает фактическим правом на получение дохода (процентов), вправе им распоряжаться и у Компании отсутствуют какие-либо обязательства по передаче дохода третьим лицам. Также Компания заверила, что претендует на применение льготной ставки по Соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Республикой Кипр, и обязуется предоставить Меткомбанку информацию о появлении обстоятельств, при которых право на получение доходов получит другое лицо.

С учетом этого Меткомбанк не удерживал налог с выплаченных процентных доходов по договору.
В 2018 году налоговый орган при проверке ПАО «Меткомбанк» установил, что WINTERLUX LIMITED носит признаки кондуитной компании.

Об этом свидетельствовало то, что:

- Компания входит в холдинговую группу компаний, конечным бенефициаром которой является российское физическое лицо;

-  полученные по договору средства в дальнейшем перечислялись в пользу аффилированных лиц, в том числе в пользу компании Renova Holding Limited, зарегистрированной на Багамских островах, в счет погашения займов;

- исходя из анализа выписок по счету Компании часть операций осуществлялась по поручению аффилированных лиц, что свидетельствует о несамостоятельности принятие решений;

- основной вид деятельности Компании - осуществление функций холдинга и финансовой компании;

- у Компании не было сотрудников, кроме ее директоров;

- активы Компании представляют собой вложения именно в российские банки, а не кипрские активы, при этом непосредственная деятельность в Республике Кипр отсутствует.

Из-за этого Меткомбанк самостоятельно предоставил в налоговый орган уточненную декларацию и уплатил налог на прибыль по стандартной ставке в 20% и пени.

Ссылаясь на недействительность предоставленных ранее заверений, а также на несообщение Компанией о появлении обстоятельств, при которых право на получение доходов получило другое лицо, Меткомбанк требовал взыскания убытков в размере 16490451 руб. 56 коп., из которых 14727946 руб. доплаченного налога на прибыль, 1762505 руб. 56 коп. пеней.

Суд, ссылаясь на 431.2 ГК РФ, подчеркнул ответственность ответчика за несоответствие заверений действительности, и удовлетворил иск частично, взыскав с WINTERLUX LIMITED убытки в сумме налога на прибыль.

Источник: http://kad.arbitr.ru/Card/6be90423-5f0f-4e31-9ad9-f3c8340945c7