FATCA уступает иностранным банкам

16.01.2023 Налоговая служба США (IRS) предоставила временные льготы иностранным финансовым учреждениям (FFI), которые должны сообщать идентификационные номера налогоплательщиков (TIN) своих американских клиентов в соответствии с Законом о контроле за иностранными счетами (FATCA).

Одно из требований FATCA всегда вызвало определенные трудности, а именно обязанность всех владельцев счетов раскрывать свой американский ИНН, чтобы налоговая служба могла сопоставить банковские счета с личностью налогоплательщика. Многие экспатрианты, особенно так называемые «случайные американцы», которые никогда не работали в США, не имеют ИНН и даже могут не знать о своём гражданстве США.

Новая политика IRS, объявленная 30 декабря 2022 года, гласит, что банки в юрисдикциях, подписавших с США так называемые межправительственные соглашения, не будут наказываться по FATCA только за то, что не сообщили американский ИНН для ранее существовавшего счета. Однако банки должны доказать, что они попросили владельца счета предоставить отсутствующий ИНН и провели электронный поиск. Они также должны сообщить налоговой службе дату рождения владельца счета.
Эта новая льгота распространяется на 2022, 2023 и 2024 календарные годы.

Источник: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-23-11.pdf