Страны ЕС против Директивы о шелл-компаниях?

03.11.2023 Предложенная Европейским союзом (ЕС) директива, направленная против шелл-компаний (компания «оболочка», «пустышка» - Прим.) формально являющаяся третьим пересмотром Директивы ЕС 2016/1164 (Anti-Tax Avoidance Directive, ATAD), становится все менее вероятной для принятия в запланированном виде в условиях противодействия со стороны некоторых стран-участниц.
Проект директивы был опубликован в декабре 2021 года и был предложен в качестве средства противодействия использованию подставных компаний для ухода от налогообложения. Он устанавливает минимальные требования к содержанию холдинговых компаний, зарегистрированных на территории ЕС, и предусматривает карательные меры в отношении тех, кто не соответствует пороговым требованиям. Первоначально планировалось принять Директиву к июлю 2023 г. и ввести её в действие в январе 2024 г., однако государства-члены не достигли соглашения по критериям сущности компаний. Другими важными моментами, требующими доработки, являются налоговые последствия признания компании подставным лицом и обязательства компаний по представлению налоговой информации.
Минимальные уровни содержания, которые сейчас устанавливаются, менее строги, чем это было ранее. Они предполагают наличие одного директора-резидента на территории страны, который не является руководителем более чем четырех не связанных между собой организаций. Сохраняется требование о наличии у компании собственных помещений в соответствующей юрисдикции, но теперь допускается их совместное использование с ассоциированными организациями. Требование об открытии и ведении банковского счета в государстве-члене ЕС стало альтернативным критерием определения «реальности» компании.
Источник: https://www.macfarlanes.com/what-we-think/in-depth/2023/atad-3-eu-crackdown-on-shell-entities-is-the...