Канада

Преимущества:

1. Развитая экономика.
2. Налаженная система финансовых отношений с США.
3. Весьма благоприятная для бизнеса система законодательства.
4. Открытый для иностранных инвесторов рынок.
5. Постоянные тенденции к снижению налоговой ставки.

Формы компаний

Законодательная база, регулирующая регистрацию юридических лиц, включает в себя:

- Закон Канады о коммерческих юридических лицах (Canada Business Corporations Act);

- Закон о ликвидации юридических лиц (Winding-up and Restructuring Act); 

- Закон о кредитных ассоциациях (Cooperative Credit Associations Act); 

- Закон о трастах и кредитных компаниях (Trust and Loan Companies Act).  

Юридические лица в Канаде возможно классифицировать по следующим формам:

а) Индивидуальное предпринимательство (Sole Proprietorship);

b) Партнерство (Partnership);

c) Корпорация (Corporation);

   a) Индивидуальное предпринимательство (индивидуальный предприниматель) – форма ведения коммерческой деятельности, при которой физическое лицо осуществляет деятельность за счет собственных средств, не связанных с участием других лиц (за исключением работников). Индивидуальный предприниматель отвечает лично по всем обязательствам, связанным с осуществлением коммерческой деятельности.

Преимущества:

Огромная свобода от установленных правил, так как индивидуальный предприниматель не обязан проходить регистрацию в случае, если он осуществляет бизнес под своим именем. Если индивидуальный предприниматель использует имя, отличное от имени владельца или добавляет слово "и компания" или другие слова, закон о фирменных наименованиях требует, чтобы название быть зарегистрировано до его использования. Регистрация осуществляется сроком на пять лет.

   b) Партнерство (Partnership) — организационно-правовая форма, в которой два или более участника объединяют свои капиталы с целью получения прибыли. Партнерство может быть с ограниченной ответственностью партнеров (Limited Partnership) и с неограниченной (Unlimited Partnership). В партнерство налогом облагается не прибыль юридического лица (партнерства), а распределенная прибыль его участников.

Преимущества:

Простота образования посредствoм подписания Договора о партнерстве.

   c) Корпорация (Corporation) — самая распространенная форма юридического лица. Компания учреждается одним или несколькими учредителями. Процедура инкорпорации одна из самых простых в мире: необходимо подать в отдел гос. регистратора устав и заполненные бланки, содержащие информацию о юридическом адресе, составе совета директоров и учредителях. Название компании должно содержать указание на его организационно-правовую форму (Limited, Limitee, Incorporated, Incorporee, Corporation, Societe или же аббревиатуру Ltd, Ltee, Inc, Corp. S.A.R.F.). Государственный регистратор рекомендует, чтобы название компании  включалo в себя также: 

1 ) Отличительное слово (наименование местности, фамилия учредителя или выдуманное слово).

2 ) Сфера деятельности компании (production, consulting, haircut и т. п.).

Компании может быть присвоено название в виде номера (например, 1234567 Canada Inc.), либо уникальное наименование. Однако необходимо отметить, что цифровые наименования компаний не пользуются доверием. Процедуре регистрации компании предшествует проверка потенциального названия компании в системе NUANS (Newly Updated Automated Name Search), возможен вариант с получением цифрового наименования с последующим изменением его на уникальное буквенное. Вся процедура инкорпорации занимает около 4-5 часов, при этом уплата уставного капитала не требуется.

Преимущества:

• Ограниченный личный риск. Самое главное преимущество инкорпорации – ограниченная ответственность (в пределах уставного капитала), которая возлагается на акционеров в отношении долгов, обязательств и ответственности корпорации.
• Возможность привлечения капитала. Способность выпускать акции, не запрещенные законодательством, с целью увеличения инвестиций в капитал компании.
• Возможные налоговые преимущества. Корпорация может быть использована в качестве инструмента оптимизации налогового бремени.
• Бессрочное существование.

Корпорации бывают следующих форм:

✔  Частная корпорация (аналог общества с ограниченной ответственностью). 

✔  Корпорация, управляемая публичной корпорацией. 

✔  Публичная корпорация (аналог акционерного общества).  

Налогообложение

Прибыль копаний облагается налогом по двухуровневой системе:

• Федеральный налог на прибыль: 16,5%
• Муниципальный налог на прибыль: в среднем от 10% до 16,5%, если прибыль компании составляет свыше 500 000 $; если прибыль компании менее 500 000$, то налог на прибыль будет составлять в среднем от 0% до 11%. Размер налога будет зависеть от провинции, в которой компания зарегистрирована.

Налог на добавленную стоимость:

В Канаде прототипом данного налога является “goods and services tax” (GST). Основная ставка составляет 5%, однако, не во всех провинциях. Отдельные провинции подписали соглашение об объединённом налоге с продаж (объединенный налог (“harmonized sales tax” (HST) представляет собой сумму региональный налога и федерального) с федеральным правительством. Такой «объединенный налог» существует в провинциях: Британская Колумбия, Онтарио, Ньюфаундленд, Лабрадор, Новая Шотландия, Нью-Брансуик.

Отчетность

Фискальный год в Канаде для компании составляет 12 месяцев и исчисляется с даты инкорпорации компании. Годовой отчет подается в течение шести месяцев со дня окончания финансового договора. Интересной особенностью канадской налоговой системы является то, что компания может выбрать модель отчетности:

• Документарную (доходы и расходы указываются в соответствии с действующими договорами, вне зависимости от того, были ли произведены платежи или нет).
• Фактическую (доходы и расходы указываются в соответствии с произведенными реальными платежами. Такая модель оптимальна для небольших компаний и фрилансеров).

Практически все канадские компании проходят аудит. Избежать такой процедуры могут лишь небольшие компании, вовремя оформившие соответствующие заявки.

Номинальный сервис

Может быть предоставлен номинальный сервис, однако он не дает возможности получения статуса Частной Корпорации, управляемой резидентом Канады, так как по факту компания также должна управляться резидентом.

Разрешенная деятельность

В Канаде разрешена любая деятельность, прямо не запрещенная законодательством. К некоторым видам деятельности (например, банковской и страховой) выдвигаются особые требования.

Открытая информация

Наименование, форма компании, юридический адрес.

Валютный контроль

Отсутствует.

Двусторонние конвенции об избежании двойного налогообложения

Канада связана сетью двусторонних налоговых конвенций (порядка 88), в том числе с Россией и Украиной.