Мальта

Преимущества:

1. Мальтийская система условного исчисления налогов делают Мальту крайне привлекательной для международной торговли, а также холдинговой и финансовой деятельности.

2. Членство в Европейском Союзе и наличие широкой сети Соглашений об избежании двойного налогообложения ( порядка 50-ти соглашений)

3. Мальта не находится в чёрном списке ОЭСР.

4. Сохраняется конфиденциальность для инвесторов (акционеров предприятий)

5. Низкие затраты на создание компании

Учреждение компании

Мальтийская компания может быть зарегистрирована с уставным капиталом, минимальный размер которого составляет 1 200 евро. Акционеров должно быть минимум два или один в случае, если акционером является компания. Директорами компании могут быть только физические лица. Существует также требование о резидентности большинства директоров. Минимальное количество директоров - один, который наделён всеми правами, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяет меморандумом, уставом компании и/или законом). Также возможно создание Совета Директоров.

Налогообложение

Правовым регулятором налогообложения является закон «О Налогообложении дохода» 1948 г. (The Maltese Income Tax Act).

Подоходный налог

Налог на доход всех физических лиц рассчитывается по прогрессивной ставке и колеблется от 15 до 35%.

Налог на прибыль компаний

Весь мировой доход компаний, зарегистрированных на территории Мальты, а также управляемых из Мальты, облагается налогом согласно мальтийскому законодательству.

Общая налоговая ставка на Мальте составляет 35 %. Однако существует система возврата налогов, посредством чего компании с иностранными инвесторами (акционерами), не являющиеся резидентами Мальты, имеют право на возврат 5/7 или 6/7 или 2/3 или 100% от размера уплаченного корпоративного налога на прибыль.

Налог на прирост капитала

1. Налог на доход от прироста капитала не облагается отдельно и учитывается при расчете налога на доход компании по обычной ставке. (35%)

2. Налог на доход от прироста капитала, полученный от продажи недвижимости на Мальте, может составлять 12% от конечного удерживаемого налога. Резиденты освобождены от налога, если они использовали недвижимость для своего собственного проживания в течение трёх лет и недвижимость продана не позднее одного года после её освобождения. Не облагается налогом доход на прирост капитала, полученный за пределами Мальты, вне зависимости от того, переведена эта сумма на Мальту или нет.

Нерезиденты платят налог только на ту часть дохода, который получен из Мальтийских источников, доходы от прироста капитала и доход из иностранных источников, переведённых на Мальту, облагается налогом в размере 15%.

Иные налоги

Отсутствует налог у источника при выплате нерезидентам дивидендов, процентов и роялти.

Налог на добавленную стоимость

Общая ставка 18%. Для некоторых видов деятельности налоговая ставка может быть снижена до 5% (гостиничный бизнес, электроснабжение, искусство, выпуск медицинской продукции, услуги по ремонту обуви, одежды и пр.). Нулевая ставка применяется к экспорту продукции, внутренним и международным транспортным услугам, товарам беспошлинной торговли и др. Не облагается НДС недвижимое имущество, услуги некоммерческих организаций, страховые, банковские, инвестиционные услуги, спортивная, религиозная, культурная деятельность, здравоохранение, образование и некоторое другие услуги.

Акции

Выпускаются только именные акции с номинальной стоимостью. Акции на предъявителя и без номинальной стоимости запрещены.

Валютный контроль

Существует, однако, носит формальный характер

Отчётность

Каждая компания обязана предоставить годовой оборот в реестр компаний раз в год. К налоговой декларации прилагается копия проверенных счетов в Управление по Налогам и Сборам раз в год, но не позднее чем через 9 месяцев после окончания года.

Запрещённая деятельность

Для нерезидентных компаний запрещено осуществлять коммерческие операции с резидентами Мальты. Запрещено проведение банковских, страховых и перестраховочных, трастовых услуг.

Договор об избежании двойного налогообложения

Мальта заключила соглашение о двойном налогообложении с США, большинством стран Евросоюза и другими странами, в общей сложности более 50 - ти.