Уругвай

Преимущества

1. В 1991 г. Уругвай, Аргентина, Бразилия и Парагвай подписали договор о создании Меркосура (MERCOSUR), целью которого является интеграция наиболее экономически развитых стран Южной Америки. По размерам и экономическому потенциалу МЕРКОСУР представляет собой второй (после ЕС) таможенный союз и третью (после ЕС и Североамериканской зоны) зону свободной торговли.

2. Высокая конфиденциальность благодаря закрытым реестрам акционеров и директоров. Информация предоставляется только по решению суда. При использовании номинальных директоров и акционеров истинные владельцы компании вообще не могут быть установлены.

3. При планировании налогов наиболее часто используются в качестве представителей, комиссионеров, торгово-финансовых компаний, инвестиционных компаний, торговых контрагентов, партнеров при учреждении совместных предприятий и др.

4. Республика Уругвай не включена ни в один из «черных» списков ЦБ РФ, а также списков Минфина РФ.

5. Банковская секретность. Статья 25 Декрета № 15.322 гласит, что сотрудникам кредитно-финансовых учреждений запрещено раскрывать информацию любым третьим лицам относительно любых средств, ценностей, находящихся в их обращении, а также полученной ими информации. Исключение – вступившее в законную силу решения суда по уголовному делу.

Учреждение компании

Регистрация компаний осуществляется путём составления документа, удостоверенного нотариусом. Для регистрации необходимо присутствие минимум 2х учредителей, физических или юридических лиц, резидентов или нерезидентов, однако подпись акционера не обязательна, так как предоставляется полная конфиденциальность. Обязательное условие - компания должна быть зарегистрирована в Уругвае. Зарегистрировать компанию могут как непосредственно учредители компании, так и третьи лица. Также существует возможность получить уже зарегистрированную компанию («готовую).

Согласно уругвайскому праву компании могут действовать только в рамках обозначенной цели деятельности, предусмотренной уставом и внутренними нормативными актами компании. Поэтому так важно для будущей деятельности компании указать в уставе основную и дополнительную цель.

Акции

Разрешаются акции на предъявителя, так как таким образом юридическое лицо защищает конфиденциальность акционеров.

Отчётность

Все компании должны готовить ежегодный отчёт, хотя проверка балансового отчёта не обязательна. Они также должны подавать ежегодно налоговую декларацию в службу по налогам и сборам.

Налоговый режим

Налоги были введены законом N 18.083 от 1.07.2007. Налоговый режим Уругвая основан на территориальном принципе.

Законом предусмотрены следующее налогообложение:

Налог на прибыль компании

Общая ставка налога на доход, полученного из источников в Уругвае, составляет 25%. В тоже время доход, полученный местной компанией за пределами Уругвая не подлежит налогообложении на территории Уругвая (если компания осуществляет свою деятельность только за пределами Уругвая, товар не пересекает границу Уругвая, услуги не оказываются на территории этого государства, то налоговые органы расценивают такую деятельность как не подлежащую налогообложению).

Проценты, полученные от иностранных инвесторов, уругвайской компанией не подлежат налогообложению. Однако все проценты, выплачиваемые уругвайской компанией, иностранным кредиторам облагаются по ставке 12%.

Сумма налога на дивиденды, выплачиваемые уругвайской компанией иностранным акционерам (налог у источника), исчисляется по ставке 7%.

Дивиденды, полученные от иностранных инвесторов, не подлежат налогообложению.

Налог на имущество

Налог на имущество взимается со всего имущества, находящегося или используемого на территории республики Уругвай независимо от того, принадлежит это имущество физическому или юридическому лицу, резиденту или нерезиденту.

Для местных или иностранных компаний налог составляет 1.5%. Не взимается налог с имущества, принадлежащего компании и находящегося за пределами территории.

Имущество имеет две стоимости: действительную стоимость и оценочную, которая ниже действительной цены.

При приобретении собственности физическим лицом, не нужно будет уплачивать налог, если номинальная стоимость имущества меньше чем 100 000 долл. США, стоимость варьируется из года в год. Если стоимость приобретаемой недвижимости превышаете указанную выше цифру, то возникает необходимость заплатить налог.

Налог на добавленную стоимость

Налогом на добавленную стоимость облагается внутренний оборот товара, оказание услуг на внутренней территории и ввоз товаров в страну. Существует 2 разные ставки: основная ставка в размере 22% для большинства товаров и услуг. Минимальная ставка - 10%. Не существует отдельной ставки для предметов роскоши, однако некоторые предметы облагаются акцизным налогом.

Налог на прибыль нерезидентов

Данный вид налога был установлен законом 18.083 и взимается с дохода, полученного физическими и юридическими лицами, не являющимися резидентами страны, на территории Уругвая.

Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 7%. Дивиденды, выплачиваемые иностранными инвесторами, не подлежат налогообложению в Уругвае.

Налог у источника на роялти облагается по ставке 12%, так как он является доходом на капитал. Сюда относится также доход от сдачи имущества в аренду, пользования материальной и интеллектуальной собственностью (торговыми знаками, патентами, авторскими правами и др.).

Подоходный налог с физических лиц

Согласно налоговой реформе 1.07.2007 доход физических лиц делится на доход от капитала и доход от трудовой деятельности. В любом случае соблюдается территориальный принцип, поэтому доход, возникающий из не уругвайских источников, не будет облагаться независимо от его природы.

Налог на доход от трудовой деятельности взимается согласно прогрессивной ставке. Ставка может варьироваться между 10% и 25%.

Валютный контроль

Отсутствует

Конфиденциальная информация

Сведения о директорах и акционерах, о банковских операциях

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Уругвай заключил соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией и Венгрией.