В России будет расширен перечень незаконных валютных операций

17.02.2010 Согласно  действующему Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» между резидентами  России валютные операции запрещены.  
Исключением являются валютные операции по сделкам между уполномоченными банками,  валютные операции между резидентами России и уполномоченными банками, перечисленные в ч.3 ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (получение и возврат кредитов, оплата банковских гарантий и пр.), а также расчеты в магазинах беспошлинной торговли, при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках, расчеты между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них и иные операции, предусмотренные в ч.1 ст.9 указанного федерального закона.  
Кроме того, без ограничений могут осуществляться валютные операции между нерезидентами, а именно переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках (на территории Российской Федерации) или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках, а также валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг (ст.10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Указанные выше разрешенные операции являются законными. Совершенные в нарушение указанных выше рамок валютные операции признаются незаконными.

Статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях под осуществлением незаконных валютных операций понимает:

осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации,
осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании,
списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.
    

За  указанные правонарушения устанавливается  ответственность в виде штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
При этом, как говорится в Примечании к указанной статье, стоимость внутренних и внешних ценных бумаг определяется на день совершения административного правонарушения по правилам, установленным валютным законодательством Российской Федерации для расчета суммы резервирования по валютной операции, а пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

Разработанный Министерством финансов РФ законопроект предполагает, что к незаконным валютным операциям будут также отнесены  операции по осуществлению  физическими и юридическими лицами расчетов с использованием счетов, открытых в иностранных банках, в том случае, если об открытии таких счетов не были уведомлены налоговые органы. За совершение таких операций также будет предусмотрен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Кроме того, к разряду незаконных валютных операций, согласно проекту указанного закона, относятся операции в обход уполномоченных банков или банков, расположенных за пределами РФ. Речь идет о нарушении правил открытия счетов в иностранных банках.

В настоящее  время процедура открытия такого счета зависит от юрисдикции, на территории юрисдикции, в которой находится банк. Так, если российская компания открывает счет (вклад) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то порядок открытия счета является уведомительным. Перечень иностранных государств, которые входят хотя бы в одну из этих организаций, приведен в письме ФНС России от 8 августа 2006 г. № ШТ-6-09/777@, а также на официальных сайтах этих организаций: www.oecd.org и www.fatf-gafi.org.

Уведомительный  порядок заключается в открытии счета и сообщении об этом в налоговую инспекцию по месту учета лица, открывшего банк не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счета (вклада).

В случае открытия счета в банке, расположенном  на территории иных иностранных юрисдикций, порядок его открытия является разрешительным. Все валютные счета (вклады) в государствах, которые не входят в ОЭСР и ФАТФ, подлежат предварительной регистрации в налоговой инспекции. Требование о предварительной регистрации счетов касается как организаций и предпринимателей (указание Банка России от 4 мая 2005 г. № 1574-У), так и физических лиц (указание Банка России от 30 марта 2004 г. № 1411-У). Получив разрешение на открытие счета в иностранном банке, в последствии о самом открытии счета не нужно уведомлять налоговый орган.

Открытие  счета в иностранном банке  в обход установленных правил будет также наказываться штрафом, предусмотренным ч.1. ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.    
Источник: Аналитический отдел Honest & Bright Company Ltd. с использованием материалов Российская газета