США и Швейцария переходят к взаимному автоматическому обмену

23.11.2023 Швейцария и США пересмотрели свое соглашение о выполнении американского Закона о налогообложении иностранных счетов (FATCA).

FATCA - это односторонний свод нормативных актов США, которые с 2014 года применяются во всех странах мира. В соответствии с ним иностранные финансовые институты (FFI) обязаны раскрывать информацию о счетах граждан США Налоговой службе США или выплачивать правительству США крупный штраф. Из-за административного бремени, возложенного на FFI, правительства большинства стран заключили с США соглашения, облегчающие передачу данных. Эти межправительственные соглашения, как правило, относятся к одному из двух типов – «Модели 1» или «Модели 2».

Первоначальное соглашение между Швейцарией и США, заключенное в июне 2014 года, относится к типу «Модель 2». В соответствии с ним швейцарские банки должны напрямую регистрироваться в налоговой службе США (IRS) и предоставлять ей полную информацию обо всех счетах американских клиентов, давших согласие на такое соглашение. В случае отсутствия согласия клиентов банк будет предоставлять IRS только неидентифицируемую агрегированную информацию об их счетах, после чего IRS будет запрашивать полную информацию об этих лицах, направляя запросы о налоговой помощи в швейцарское правительство по обычным каналам.

Швейцария приняла такой подход, поскольку ее законы о банковской тайне не позволяли подписать соглашение по «Модели 1», в соответствии с которой ее банки должны были бы передавать все данные о счетах американцев швейцарскому правительству для автоматической пересылки в налоговую службу. При этом, подписанное Швейцарией соглашение является невзаимным, поэтому американские власти не обязаны сообщать швейцарским налоговым органам о банковских счетах в США, принадлежащих швейцарцам.

Однако ранее Швейцария уже заявляла о своем намерении перейти на соглашение по «Модели 1». В 2014 году Федеральный совет Швейцарии одобрил проект мандата для переговоров с США о переходе к автоматическому обмену информацией. В сентябре 2019 года в соглашение об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и США были внесены изменения, позволяющие подавать «групповые запросы» по FATCA, что облегчило передачу данных о счетах, владельцы которых отказались дать согласие на раскрытие информации по FATCA.

Переговоры были окончательно завершены 13 ноября 2023 г., и в настоящее время ведется подготовка к подписанию соглашения, о чем объявил Государственный секретариат Швейцарии по международным финансам. Новое соглашение следует «Модели 1», согласно которой Швейцария теперь будет иметь право получать от Налогового управления США данные о счетах, принадлежащих швейцарцам.

Источник: https://www.linkedin.com/posts/sif-sfi_automatic-exchange-of-tax-information-between-activity-713047...