Ирландия

Преимущества Ирландии:

• Высокий деловой и международный престиж Ирландии
• Географическое положение - главный перекресток торговых путей между Америкой и Европой.
• Самая открытая и конкурентоспособная экономика по сравнению с другими развитыми странами.
• Государственная поддержка в экономическом развитии, привлечении иностранных инвестиций.
• Низкое корпоративное налогообложение

Налоговый режим Ирландии

1. Налог на доход, возникший в результате торговой деятельности, облагается по ставке 12,5% (для применения данной ставки необходимым является условие о ведении части торговли внутри страны, а также наличие резидентного директора)¹;
2. Нулевая ставка налога на доход применяется к вновь созданным компаниям в течение 3-х лет в случае, если их доход не превышает 320 000 евро в год.
3. Дивиденды, полученные ирландской компанией от иностранной компании, облагаются корпоративным налогом по ставке 25%. При этом дивиденды, полученные ирландской компанией от компании-резидента ЕС, или страны, с которой Ирландия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, могут облагаться корпоративным налогом по ставке 12,5%. По этой же ставке облагаются дивиденды, полученные от компаний, не имеющих налоговых соглашений с Ирландией, инвестиции в которые составляют не менее 75%.
4. Общая ставка НДС составляет 21%. Размер специальной ставки может составлять 13,5% или 0%.
5. Остальной доход (от инвестиции, сдачи имущества в аренду) компании подлежит налогообложению по ставке 25%. Налог на доходы от прироста капитала равен 25%, однако имеется исключение².
6. В Ирландии отсутствует законодательство, направленное на борьбу против уклонения от уплаты налогов. Нет правил о «контролируемых иностранных компаниях» (Controlled Foreign Corporations or Companies), которые существуют во многих странах. Правила о трансфертном ценообразовании введены, но применяются только к торговой деятельности.
7. Ирландия стала популярным центром регистрации компаний, владеющих интеллектуальной собственностью, поскольку существует множество налоговых льгот.
8. Ввиду большого количества налоговых соглашений, подписанных Ирландией, налог у источника на дивиденды, проценты, роялти, получаемые ирландскими компаниями, может быть снижен или даже отсутствовать вовсе. Так, согласно налоговому соглашению, подписанному между РФ и Ирландией, ставка налога на роялти и проценты равна 0%.

Формы компаний

Наиболее популярной организационно-правовой формой является аналог общества с ограниченной ответственностью - Private Limited Company (Ltd.). Возможно также создать Public limited Company (открытое акционерное общество), Guarantee Company (компания с ответственностью, ограниченной гарантиями её членов), Unlimited Company (компания с неограниченной ответственностью).

Учреждение компании

Название компании должно быть одобрено в бюро по регистрации компаний. Обычно компания регистрируется в течение 10-ти рабочих дней. Каждая компания должна иметь зарегистрированный адрес на территории страны, а также минимум 2-х директоров, один из которых должен быть обязательно резидентом Ирландии. Возможно также учреждение компании с единственным участником "Single Member Company", где все акции принадлежат одному лицу/компании.

Акции

Законом разрешен выпуск только именных акций с номинальной стоимостью. Акции без номинальной стоимости и на предъявителя не запрещены.

Валютный контроль

Отсутствует.

Отчётность

Каждая компания обязана вести бухгалтерский учёт, хранить соответствующую документацию в зарегистрированном офисе и подавать ежегодную финансовую отчётность в государственные органы. Отчётность подлежит аудиторской проверке. Исключение - подача отчётности новой компании за первый отчётный периода, а также наличие следующих условий:

• оборот компании не должен превышать 7,3 млн. евро в евро;
• доход компании должен быть не более 3,65 млн. евро в год;
• среднее количество работников не более 50;
• отсутствие головных или дочерних предприятий;
• своевременная подача отчётности.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Ирландия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с 60 странами, из которых 48 уже вступили в силу. Полный список стран можно смотреть здесь.