Польша

Преимущества

1. Простая система романо-германской правой семьи, облегченное понимание законодательства;

2. Получение бизнес-визы для владельца бизнеса;

3. Регистрация компании в Польше – шанс получить не только ВНЖ в Польше.

Нормативные акты

- The Commercial Companies Code/ z dnia 15 września 2000 r. (Dz.U. tłum. gb Nr 94, poz. 1037

- The Corporate Income Tax 1992 nr.21 poz.86/ USTAWA o podatku dochodowym od osob prawnych 1992 nr.21 poz.86

- VAT Law (Ustawa o podatku od towarow I usług)

- Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992. "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"

- Конвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Польша от 11.03.1994г. «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Корпоративная структура

Наиболее распространённой формой ведения бизнеса в Польше является Sp. z o.o. (Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia) – компания с ограниченной ответственностью.

Предприятие с ограниченной ответственностью может быть учреждено одним или более учредителями и может полностью находиться в собственности иностранного инвестора.

Структура компании состоит из акционеров и правления, в которое входят исключительно физические лица.

Акционерами компании могут быть как физические, так и юридические лица, резиденты или нерезиденты. Минимальное число акционеров - 1.

Членами правления компании могут быть только физические лица – резиденты или нерезиденты Польши. Минимальное число членов правления – 1. Однако, если члены правления являются не резидентами ЕС, то они обязательно должны иметь разрешение на работу (рабочую визу) в Польше. Акционер и член правления могут быть одним физическим лицом.

В компании может быть наблюдательный совет, который является необязательным органом в структуре компании. Наблюдательный совет должен состоять минимум из 3 членов - физических лиц – резидентов или нерезидентов. Наблюдательный совет является обязательным органом компании в случаях, если у компании более 25 акционеров и/или, если уставный капитал больше 500 000 злотых. Членом наблюдательного совета не может быть член правления (согласно ст.387 Кодекса коммерческих компаний 2000г.). Если члены наблюдательного совета не резиденты ЕС, то они обязательно должны иметь разрешение на работу (рабочую визу) в Польше.

Компания с ограниченной ответственностью обязана иметь совет директоров и проводить ежегодно собрания акционеров по зарегистрированному адресу в Польше.

Запрещается создание Sp. z o.o. с единственным владельцем, если этот владелец является иностранной компанией с ограниченной ответственностью тоже с единственным владельцем.

Уставной капитал компании

Минимальный уставной капитал составляет 5,000 злотых (около 1250 EUR) и может быть внесен наличными деньгами. Учредитель вместе с пакетом регистрационных документов подаёт в Национальный судебный реестр (KRS) декларацию, что уставный капитал имеется в наличии, после чего уставный капитал должен быть внесён на банковский счёт компании.

Процесс регистрации компании в форме Sp. z o.o. (ООО)

Регистрация компании происходит в 4 этапа.

1. Подписание уставных документов компании у польского нотариуса.

Подписание уставных документов происходит в офисе польского нотариуса лично акционерами компании. Если по каким-либо причинам акционер компании не может присутствовать лично на подписании документов, может быть оформлена доверенность на лицо, которое будет иметь полномочия подписать документы от имени акционера.

Члены правления также должны предоставить нотариусу образцы своих подписей.

1. Открытие банковского счета.

Обязательным условием для польской компании является наличие банковского счета в банке, который находится на территории Польши. Также на этом этапе подписывается договор об аренде офиса, так как наличие юридического адреса в Польше для компании также является обязательным условием.

После открытия банковского счета вносятся средства в качестве уставного капитала компании.

1. Регистрация компании

Список документов, который необходим для регистрации компании:

1. Список акционеров (копии паспортов, внутреннего и заграничного, хорошего качества);

2. Список членов правления (копии паспортов, внутреннего и заграничного, хорошего качества);

3. Решение членов правления о том, что уставной капитал компании был полностью выплачен;

4. Доверенность для представителя компании перед регистрационным судом;

5. Заполненная форма заявки для REGON(статистический номер компании);

6. Заполненная форма заявки для NIP(идентификационный номер компании);

7. Уставные документы компании, заверенные нотариусом;

8. Образец подписей членов правления;

9. Договор аренды офиса;

10. Решение членов правления о том, будет ли компания набирать работников.

1. Оформление номера НДС

После регистрации компании подается заявка на номер НДС. Для подачи отчетности по НДС компании будет необходим бухгалтер в Польше.

Регистрация компании происходит в суде. Документы, полученные через суд для новой компании, выпускаются на польском языке. Регистрационные документы компании необходимо перевести на английский язык и легализовать. Однако перевод может быть выполнен лишь специальными государственными переводчиками при суде.

Корпоративный налог (налог на прибыль организаций)

Порядок уплаты корпоративного налога регулируется Законом о корпоративном налоге от 1992 г. Польские налоговые резиденты уплачивают корпоративный налог с доходов по всему миру. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%.

Согласно последним поправкам от 1 января 2019 года, если валовый доход не превышает 1 200 000 EUR в год, то может применяться пониженная ставка корпоративного налога – 9%.

VAT (НДС)

Налогоплательщиками являются юридические лица, индивидуальные предприниматели или лица, без образования юридического лица, занимающиеся экономической деятельностью вне зависимости от целей и результатов такой деятельности.

Компания должна регистрироваться на VAT, если ее оборот превышает 200 000 злотых.

Ставка VAT составляет 23%.

Существуют пониженные ставки VAT:

- 8% применяется при поставках определенных продуктов питания, изделий медицинского назначения, ресторанных и гостиничных услуг и расходные материалы, охватываемые политикой социального жилья.

-  5% применяется для поставок определенных продуктов питания (например, хлеба, молочных продуктов, мяса), определенных видов печатных книг и периодики.

- 0% применяется, например, к поставкам некоторых судов и самолетов, услугам, связанным с воздушным и морским транспортом, международным транспортным услугам, услугам, связанным с экспортом товаров.

Компании, зарегистрированные на номер VAT, обязаны ежемесячно сдавать такую налоговую отчетность. Отчетность по VAT подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Дивиденды, проценты, роялти

Дивиденды

Налог у источника при выплатах дивидендов компаниям-резидентам составляет 19%.

Ставка налога у источника при выплатах дивидендов компаниям-нерезидентам – 19%^. Под нулевую ставку налогообложения подпадают выплаты дивидендов дочерним компаниям, расположенным в Европейской экономической зоне.

Проценты

Налог у источника при выплатах процентов компаниям-резидентам составляет 19%.

Ставка налога у источника при выплатах компаниям-нерезидентам процентов – 20%. Под нулевую ставку налогообложения подпадают выплаты ассоциированным компаниям или постоянным представительствам, находящимся на территории стран-участниц ЕС, Швейцарии, Норвегии или Исландии.

Роялти

Налог у источника при выплатах роялти компаниям-резидентам составляет 19%.

Ставка налога у источника при выплатах роялти компаниям-нерезидентам – 20%. Под нулевую ставку налогообложения подпадают выплаты ассоциированным компаниям или постоянным представительствам, находящимся на территории стран-участниц ЕС, Швейцарии, Норвегии или Исландии.

Между Польшей и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Согласно данному соглашению выплаты по дивидендам, процентам и роялти облагаются налогом по ставке 10%.

Финансовая отчетность

Компании, зарегистрированные в Польше, обязаны готовить и сдавать годовую финансовую отчетность. Финансовый год равен календарному году (с 1 января по 31 декабря).

Ежегодная финансовая отчетность должна быть сдана до конца третьего месяца года, следующего за отчетным финансовым годом.

Стоимость услуг по подготовке и подаче финансовой отчетности компании зависит от количества деятельности компании, количества транзакций в год, оборота компании.

ВНЖ в Польше

Вид на жительство может предоставляться иностранным предпринимателям на единых основаниях при условии активно работающей компании, зарегистрированной в Польше.

Для получения вида на жительство, необходимо учредить предприятие, осуществляющее реальную коммерческую деятельность на территории Польши.

Также необходимыми условиями для предоставления ВНЖ для владельца компании являются:

- в течение одного финансового года, предшествующего дате подачи заявления, владелец компании должен достичь дохода от компании не менее чем в двенадцать раз превышающего размер среднемесячной оплаты труда воеводства (территориальная единица), где зарегистрирована компания.

- в компании должны быть официально трудоустроены не менее двух польских гражданина или иностранца.