Главная > О компании > Обзор судебной практики > Дело ООО «Группа ОНЭКСИМ»

Дело ООО «Группа ОНЭКСИМ»


				06.03.2019
						Заявитель – ООО «Группа ОНЭКСИМ» (далее Общество) обжаловал решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.
Общество состояло в договорных отношениях (договоры на оказание консультационных услуг) с рядом иностранных компаний, но за оказываемые услуги не отчисляла НДС, полагая, что услуги оказываются не на территории РФ, поскольку компании были зарегистрированы заграницей.
Обществу был доначислен НДС в отношении оказанных им консультационных услуг иностранным компаниям в 2013-2015 гг. в размере 332 709 066 рублей, а также штраф 46 503 773 рублей и пени в размере 123 641 621,71 рублей.

Налоговые органы посчитали, что данные услуги оказывались на территории РФ, а, соответственно, они являются подлежащими налогообложению, ссылаясь на следующее:
• Оформление документов от имени спорных заказчиков осуществлялось на территории РФ в помещения Общества (что было подтверждено экспертами-криминалистами анализом печатей компаний, изъятых в офисе Общества);
• Делопроизводство и управление иностранными компаниями производилось на территории РФ, что подтверждают изъятые в офисе Общества оригиналы договоров иностранных компаний (Общество не является стороной в этих договорах);
• Из ответов, полученных из зарубежных налоговых органов, следует, что в упомянутых иностранных компаниях отсутствует персонал (в штате числятся только директора), отсутствуют сведения о ведении ими хозяйственной деятельности;
• Иностранные компании осуществляли финансово-хозяйственную деятельность в интересах Группы Компаний «Онэксим», а именно, в интересах бенефициара группы - гражданина РФ, о чем свидетельствуют данные с сайта Общества (данные компании являются аффилированными лицами и принадлежат к одной группе лиц);
• Расчетные счета иностранных компаний были открыты на территории РФ в одних банках: КБ «Международный финансовый клуб» и ПАО «РосБанк» (причем Центр операционного обслуживания КБ «Международный финансовый клуб» располагается по адресу местонахождения Общества);
• У иностранных компаний были те же IP-адреса, что и у Общества;
• Экспертное заключение, подготовленное юридической компанией, было сделано кипрским адвокатом, который является одним из директоров указанных иностранных компаний, то есть лицом, которое может иметь заинтересованность в исходе дела.

Доводы ООО «Группа ОНЭКСИМ»:

• Подпункт 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ помимо критерия государственной регистрации (основного), называет еще три дополнительных критерия для определения места осуществления деятельности покупателя услуг, среди которых критерий «место управления» является третьим;
• Для осуществления инвестиционной деятельности, которой занимались иностранные компании, большого количества сотрудников не требуется, а важна их квалификация, а иностранные компании соответствующими сотрудниками не располагали;
• Факты совершения сделок, информация о которых содержится в сети интернет, не могут подтверждаться распечатками с сайтов;

Выводы суда:

Суд обосновывает, что из положений НК РФ не следует, что вывод о месте нахождения покупателя услуг на территории РФ должен быть построен не на одном критерии (место управления организации), а на совокупности всех указанных критериев, а также, что какие-либо из критериев имеют приоритет над другими.
Суд отмечает, что использование инспекцией общедоступной информации из сети Интернет само по себе не противоречит нормам налогового законодательства, а также АПК РФ (а доводы заявителя несостоятельны, поскольку указанная информация содержится, в том числе на официальном сайте Общества).
Суд согласился с доначислением НДС по ставке 18% со всей суммы услуг и поддержал расчеты налоговых органов, указав, что перечень оснований для применения расчетной ставки является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Также, стоит отметить, что штраф составил 40% от суммы неуплаченного налога ввиду умышленности действий Общества.


Источник:  http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/925a1146-4bfb-4586-b403-e1a86988786e/5574ce64-9a88-475c-ba2f-a067ca...

Возврат к списку публикаций

Быстро и конфиденциально.
Квалифицированный специалист даст бесплатную консультацию по телефону, поможет Вам определиться и назначит встречу в удобное Вам время.
Звоните прямо сейчас по телефону: +7 (495) 775-85-78

Пишите по адресу: moscow@hbcomp.co.uk


Новости

29.02.2024 12:09:00

ЕС снова обновил свой черный список

Совет ЕС исключил Багамские Острова ...

Подробнее

28.02.2024 12:31:00

Болгария ужесточает критерии гражданства

Болгарский парламент проголосовал за ...

Подробнее

27.02.2024 12:28:00

Бермудские острова: обновленное Руководство по налогам

Бермудские острова обновляют Руковод ...

Подробнее

mani4 u indian-tube.org desianimalsex
سكس قزف pornarabes.com نيك بالنقاب
sexi mms video pornoulen.com hot movi
www.indianpin.com pornichka.org natalia kaur hot
dog and woman sex indianfuckingclips.com indian xxc video
pillory hentai hentaifreeporno.com vampire rosario hentai
dragon maid hentai manga hentaiko.net yui hirasawa hentai
midget sex videos indianfuckertube.com mallu hot story
penis prank newcooltube.mobi maharashtra sexy film
ang probinsyano july 7 2022 full episode advance teleseryena.com dagupan bangus
namithasexvideos beeztube.mobi xvedeotamil
i love you senpai hentaicraft.net shman king hentai
fsiblog indian mojoporntube.net original chudai
hdporn720 justindianpornx.com www xxx xvideo com
شات شراميط مصر arabhulks.com صور احضان ملط