Дело ЗАО «Экстра»

ЗАО «Экстра» обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о признании недействительным решения ИФНС по г. Иваново о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на доходы иностранных организаций за 2014-2016 гг. и пени по результатам выездной налоговой проверки.

В ходе рассмотрения дела суд установил, что в августе 2013 года ЗАО «Экстра» было приобретено кипрской компанией, зарегистрированной незадолго до сделки. Единственным акционером кипрской компании был г-н А.Астапенко. После этого кипрская компания получила заем от эстонской компании, членом правления которой также являлся А. Астапенко, и вложила в уставный капитал российской организации 100 тыс.EUR для применения пониженной ставки налогообложения при выплате дивидендов по Соглашению об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ. Суд посчитал, что денежные средства выдавались организации аффилированными лицами исключительно с целью создания видимости прямого вложения в компании. В течение 3 лет ЗАО «Экстра» выплачивала дивиденды кипрской компании на счет в эстонском банке. Общая сумма переведенных денежных средств составила свыше 10млн. EUR. Согласно предоставленной эстонским банком выписке компания на Кипре не являлась фактическим получателем дохода. В дальнейшем полученные средства были распределены между аффилированными с А. Астапенко двумя эстонскими компаниями: кипрская фирма выдала с полученных дивидендов займы эстонским компаниям всего под 0,5% годовых.

Представители ЗАО «Экстра» ссылались на незаконный сбор налоговым органом доказательной базы. По результатам запроса налоговой инспекции стала известна информация за 2014-2015 года, которая составляет налоговую тайну. Юристы ЗАО «Экстра» обращали внимание, что международная Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская конвенция) действует только с 2016 года. Однако в конкретном случае Эстония раскрыла России информацию за 2014-2015 года по взаимному согласию сторон.

Данный случай является первым, когда налоговые органы ретроспективно использовали соглашение об обмене данными.