Британские Виргинские острова - экономическому присутствию быть

22 апреля 2019 года Британские Виргинские острова (БВО) опубликовали проект Кодекса об экономическом присутствии (Economic Substance Code).

Кодекс об экономическом присутствии представляет собой более полное руководство по применению Закона об экономическом присутствии, который был принят в декабре 2018 года.

Кодекс будет принят в конце мая 2019 года.

Требование об экономическом присутствии распространяется только на компании, ведущие следующие виды деятельности:

- Банковская деятельность;

- Страхование;

- Управление фондами;

- Финансовая деятельность и лизинг;

- Морские перевозки;

- Холдинговая деятельность;

- Деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью;

- Деятельность дистрибьютерских и сервисных центров.

В соответствии с Кодексом само экономическое присутствие заключается в следующем:

- Управлении и контроле компании с территории БВО;

- Совет директоров компании должен проводить достаточное (для данного вида деятельности) количество собраний, физически присутствуя на БВО и образуя кворум для принятия решений. Решения собраний должны протоколироваться, и протоколы должны храниться на БВО;

- Компания должна иметь достаточное количество сотрудников на территории БВО;

- Компания должна нести основные расходы компании на территории БВО;

- Компания должна иметь реальный офис в данной юрисдикции.

Требования об экономическом присутствии распространяются на иностранные компании, зарегистрированные после 1 января 2019. Для компаний, зарегистрированных до 1 января 2019 г., установлен срок, в который им необходимо устранить все несоответствия требованиям об экономическом присутствии – 31 декабря 2019 г.

Если Налоговым Управлением БВО у иностранной компании будут выявлены несоответствия требованиям об экономическом присутствии, то данной компании будет выписан штраф: на первый раз в размере 5 тыс. долларов, а вследствие несоблюдения дальше требований – 10 тыс. долларов и вычеркивание компании из Реестра.

Источник: https://resources.harneys.com/acton/attachment/6183/f-c34586ba-5795-4ce0-bb87-7b4acf87db99/1/-/-/-/-/BVI%20ITA%20-%20Draft%20Economic%20Substance%20Code.pdf