Испания вводит концепцию «несотрудничающих юрисдикций»

Испания опубликовала 9 июля закон о борьбе с налоговым мошенничеством (Закон 11/2021), вызвав изменения в различных концепциях налогообложения и в общем налоговом законодательстве.

В частности, понятие «налоговая гавань» теперь заменено более широким понятием «несотрудничающая юрисдикция». Фактически, территория, подписавшая налоговое соглашение с Испанией, может быть также классифицирована как «несотрудничающая юрисдикция», если какие-либо требования, предъявляемые налоговыми органами Испании в рамках осуществления своей налоговой политики, не будут исполняться.

Список несотрудничающих юрисдикций будет утверждаться министерским приказом и обновляться с учетом уровня налоговой прозрачности каждой юрисдикции, который будет определяться на основе таких критериев, как наличие законодательства о взаимной помощи для обмена информацией и эффективное соблюдение взятых на себя обязательств по обмену информацией, а также результаты экспертных оценок, проведенных Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.

Дополнительным фактором, который будет учитываться при классификации юрисдикции как «несотрудничающей», является, существование в стране нерезидента оффшорных механизмов, которые приносят прибыль, не полученную в результате фактически осуществляемой там деятельности, а также наличие в юрисдикции нулевого или низкого налогообложения.

Источник: https://www.boe.es/boe/dias/2021/07/10/pdfs/BOE-A-2021-11473.pdf