Технологии оптимизации налогообложения и защиты активов

Сегодня будем говорить о законных способах оптимизации налогообложения и немного — о методах защиты активов. Существует большое количество таких технологий, каждая из которых позволяет решать какие-то конкретные задачи. Поскольку применяются эти методы на этапе, когда все еще планируется, а не когда уже пришло время отдавать или терять часть активов, называются они «схемы налогового планирования».

• Схема оптимизации налогообложения торговых предприятий с использованием торгового посредника.
• Схема оптимизации налогооблагаемого оборота путём заключения лицензионных соглашений.
• Способы скрытого владения, управления и продажи имущества, акций, корпоративных прав.
• Способы защиты бизнеса от налогового залога путем снятия с баланса предприятия основных фондов.
• Оптимизация налогообложения предприятия путем ввода в оборот нематериальных активов предприятия.
• Оптимизация налоговых выплат при распределении дивидендов.

Для того чтобы стало понятно, о чем идет речь, проиллюстрирую на примерах, как применяются подобные схемы.

Пример 1. Способ скрытого владения дорогостоящим имуществом — яхтой. Как и любое транспортное средство яхту необходимо регистрировать. Если при этом оформить ее не на персону, а на офшорную компанию на Мальте, то, во-первых, мало кто будет знать о богатстве этой персоны и, соответственно, зариться на него; во-вторых, яхты, путешествующие под Мальтийским флагом, облагаются налогами на очень льготных условиях. Таким образом, мы получаем и оптимизацию налогообложения, и защиту актива.

Пример 2. Посредник в торговле. Если вы занимаетесь экспортом, то посредник — это ваша офшорная низконалоговая компания. Она покупает у вас экспортируемый вами товар, причем по самой низкой цене, которую можно указать без возбуждения подозрения. А затем перепродает этот товар конечному покупателю, но уже по мировой цене. В итоге на первом этапе вы уменьшаете доход и, как следствие, сокращаете налогооблагаемую базу, а на втором этапе — дополучаете уменьшенную часть дохода, но облагаемую уже по более низкой налоговой ставке или не облагаемую вообще! Однако здесь, как и во всех других схемах, следует быть крайне внимательным, ведь на таможне ваши цены будут сравнивать со справочными, собранными по многим экспортным и импортным товарам, потому сильно занизить или завысить таможенную стоимость товара невозможно.

Аналогичных схем — множество. Каждая — для какой-либо конкретной ситуации, и в каждой из них есть несколько «однако», которые обязательно надо предусмотреть. Иначе получится как в песне: «сделать хотел грозу, а получил козу». Потому применять способы оптимизации налогообложения лучше с привлечением опытных консультантов-практиков.

Если данная тема для вас актуальна, я приглашаю вас на семинар, который пройдет15 февраля 2011 г.Тот, у кого нет времени ждать февраля, может обратиться ко мне напрямую за частной консультацией. Звоните по телефону +7 (495) 661-60-48 или прямо сейчас отправляйте ваш запрос на e-mail:moscow@hbcomp.co.uk

С уважением, Ярослав Ломакин