Налоговая спрашивает о наличии ВНЖ

В рамках ФЗ «О гражданстве РФ» от 28.04.2023 N 138-ФЗ, а также нового Порядка подачи уведомления о приобретении гражданства (подданства) иностранного государства Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылает запросы о предоставлении документов и подтверждения на предмет наличия ВНЖ или второго гражданства, помимо российского.

Что нового в Законе «О гражданстве» (вступил в силу 26.20.2023г)

- обязанность по уведомлению о втором гражданстве распространена на всех граждан РФ, в том числе на тех, кто постоянно проживает за пределами РФ;

- установлен единый срок — 60 календарных дней — на подачу уведомления, в том числе для случаев, когда документ был получен при нахождении за пределами РФ (с момента первого въезда);

- исключена возможность подачи уведомления о втором гражданстве по Почте России;

- добавлена возможность подачи уведомления о втором гражданстве через портал Госуслуг;

- добавлена возможность подачи уведомления о втором гражданстве в дипломатическое представительство или консульское учреждение за пределами РФ (является правом, но не обязанностью)

ФНС может направить запрос о предоставлении:

-   копии российского паспорта;

-   копии заграничного паспорта;

-   количества дней, проведенных за пределами России;

-   копий документов, подтверждающих гражданство или наличие вида на жительство (ВНЖ) других государств;

-   выписок по счетам в иностранном банке за 2022 год;

-   документов, подтверждающих совершение валютных операций по иностранным счетам.

N.B. Постоянное место жительства лица, количество дней его пребывания в РФ или в иностранном государства влияет на определение статуса налогового резидента. Наличие или отсутствие налогового резидентства определяет ставку налога на доход физических лиц.

Что делать, если поступил подобный запрос из налоговой?

1. определить статус налогового резидентства в 2022 году

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

2. оценить доходы, полученные от источников в РФ

Ставка НДФЛ для резидентов установлена в размере 13-15%, нерезиденты уплачивают НДФЛ по ставке 30%, 15% и 13% для отдельных видов дохода.

3. оценить доходы, полученные от источников за пределами РФ

Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13-15%, для нерезидентов такой доход налогообложению не подлежит.

4. оценить характер зачислений и списаний по зарубежным счетам в 2022 году на предмет соответствия валютному законодательству РФ

Рекомендуем обратить внимание на наличие автоматического обмена между страной банка, где открыт счет, и РФ.

Более подробную информацию о налоговом резиденстве РФ Вы можете найти в нашей рубрике статей «Налоговый резидент».

Какие документы должны находиться у Вас на руках для защиты своей позиции перед налоговыми службами?

- налоговые декларации 3-НДФЛ за 2022, 2021, 2020 периоды, исходя из статуса резидентства

- отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам за 2022, 2021 гг. с указанием оценочной стоимости иных активов, если таковые имеются

- при наличии второго гражданства или ВНЖ – подтверждение подачи соответствующего уведомления о наличии гражданства или ВНЖ иностранного государства

Наши специалисты готовы оказать свою помощь при получении подобного запроса из налоговой и предоставить персональную консультацию на предмет наличия каких-либо рисков, исходя из Вашей ситуации.

Напишите нам в Telegram или на электронную почту: moscow@hbcomp.co.uk