Отчет о движении денежных средств

До 1 июня 2024 года в налоговый орган по месту регистрации необходимо представить отчет о движении денежных средств за 2023 отчетный год.

Отчет о движении денежных средств вправе не предоставлять:
- валютные НЕрезиденты (иностранцы, не имеющие гражданства РФ или ВНЖ РФ)
- лица, находившиеся за пределами РФ более 183 дней в 2023 году
- владельцы банковских счетов, открытых в ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией при соблюдении любого из следующих условий:

1) общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет или списанных с указанного счета за отчетный год не превышает эквивалента 600 тыс. руб. (т.е. ни отдельно списание, ни отдельно поступления не должны превышать 600 тыс. руб.) по курсу на 31.12.2023г.)

2) остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600 тыс. руб., если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось (т.е. на счет не должны зачисляться средства и при этом на конец года должна остаться сумма менее 600 тыс. руб. по курсу на 31.12.2023).

- владельцы счетов в платежных системах (электронных кошельках), открытых в любых странах при соблюдении условия:
- общая сумма зачисленных электронных средств платежа за отчетный год не превышает эквивалента 600 тыс руб по курсу на 31.12.2023

Какие счета необходимо указывать в отчете:
- банковские счета (организация имеет SWIFT)
- брокерские счета (например, Interactive Brokers, Freedom Trading)
- счета в платежных системах, электронных кошельках (например, Payoneer, Wise, Paypal, Payeer)
- страховые полисы (например, полис страхования жизни, полис пенсионного страхования )


N.B. рекомендуем оценить совершенные по счету операции на предмет соответствия требованиям валютного законодательства, а также специальных Указов Президента РФ, большая часть которых была издана в 2022 году.