02.08.2019
14 июня 2019 года Арбитражным судом города Москвы было вынесено решение по иску АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» к МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 9 о признании недействительным решения налогового органа, касающегося привлечении лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» (далее – Банк), являясь крупнейшим налогоплательщиком, направил уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2016 год не в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №9, а в налоговый орган по месту нахождения. Уведомление о Контролируемой иностранной компании (Далее - КИК) было предоставлено в соответствующую налоговую инспекцию, но только спустя полгода.
Согласно п.4 ст. 25.14 НК РФ налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, предоставляют уведомления о КИК в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным формам в электронном виде. В рассматриваемой ситуации Банком при формировании файла был неверно указан идентификатор конечного получателя. В результате чего уведомление отправлено в налоговый орган по месту нахождения (ИФНС России № 19 по городу Москве). Банк в своих возражениях настаивает, что уведомление за 2016 год направлено в налоговый орган согласно установленным законом срокам и обязанность о предоставлении данных по КИК исполнена в полном объёме.
Тот факт, что именно ИФНС России № 19 по городу Москве направило Банку квитанцию о принятии уведомления, не опровергает факта наличия состава налогового правонарушения, т.к. именно Банк указал в качестве конечного получателя ИФНС России № 19 по городу Москве, а не МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 9.
По итогам судебного разбирательства Арбитражный суд города Москвы решил, что Банк привлечен к ответственности правомерно. Однако штраф был снижен с 500 000 рублей до 250 000 рублей. Также суд учел ряд смягчающих обстоятельств:
• своевременное направление уведомления (хоть и не в соответствующий налоговый орган);
• отсутствие вредных последствий ввиду того, что прибыль двух КИК освобождена от налогообложения прибыли, а остальные три КИК прибыли в рассматриваемом периоде не имели;
• компания не скрывала от налогового органа сведения о КИК и своевременно представила налоговую декларацию по налогу на прибыль с отражением всех данных по пяти компаниям.
Источник:
http://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/797697a3-24a1-4eea-96d0-50b7fc3e5e62/09e4f2df-ca16-4f7b-a9c1-61ffe...